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怎么监控子公司财务异常,怎么监控子公司财务异常情况

作者:admin 发布时间:2023-07-02 04:27:40点击:

如何实现集团公司的财务内部控制

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  1、组织规划控制:  财务管理来说,就是如何确定财务管理的广度和深度,由此产生集权管理和分级管理的组织模式。

职务分工主要解决不相容职务分离。

所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任,即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。

  要建立健全组织规划控制,目前必须解决两个问题:  第一、要有必要的管理控制机构  第二、在职权上必要保证不兼容  2、授权批准控制  授权批准是指企业在处理经济业务时,必须经过授权批准以便进行控制,授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。

所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定,一般授权时效性较长;
而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定,一般其时效性较短。

  3.会计系统控制  会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规,制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,实行会计人员岗位责任制,建立严密的会计控制系统。

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  4.全面预算控制  全面预算是企业财务管理的重要组成部分,它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划,从某种意义上讲,全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。

  5.财产保全控制  人力资源控制。

很多集团公司采用的最常规的做法就是派驻和任命财务负责人。

  6.风险防范控制  在市场经济环境中,任何集团公司都不可避免会遇到各种风险。

集团财务管控的一个重点就是针对集团各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

  7.内部报告控制  为满足集团内部管理的时效性和针对性,应当建立内部管理报告体系,全面反映经济活动,及时提供业务活动中的重要信息。

内部报告体系的建立应体现:反映部门经管责任,符合例外管理的要求,报告形式和内容简明易懂,并要统筹规划,避免重复。

  8.管理信息系统控制  管理信息系统控制包括两方面的内容,一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。

另一方面,要运用电子信息技术手段建立控制系统,减少和消除内部人为控制的影响,确保内部控制的有效实施。

  9.内部审计控  内部审计控制是内部控制的一种特殊形式,它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构,在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。

内部审计内容十分广泛,按其目的可分为财务审计、经营审计和管理审计。

内部审计在企业应保持相对独立性,应独立于其他经营管理部门,最好受董事会或下属的审计委员会领导。

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